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在美國大多數(shù)地方，海外投資者和本國居民享有同等購房的權(quán)利，因此近年來，許多眼光獨(dú)到的投資者把目光瞄準(zhǔn)了美國房地產(chǎn)市場(chǎng)。有人打著低買高賣的如意算盤，也有人中意美國房產(chǎn)高額的租金收益。然而，在法律體系相當(dāng)完善的美國，其稅收制度也非常嚴(yán)格規(guī)范。

很多人對(duì)美國的房地產(chǎn)稅都已有所了解，房地產(chǎn)稅的稅率各個(gè)城市不同，一般實(shí)際所繳稅率為房產(chǎn)價(jià)值的0.5-2%左右。除了房地產(chǎn)稅，我們大多數(shù)人對(duì)于房產(chǎn)出租以及轉(zhuǎn)售獲利所要繳納以及可以避免的稅務(wù)都不熟悉。而對(duì)于投資者來說，了解這一部分的稅務(wù)問題對(duì)其投資決策也相當(dāng)重要的。

首先，未獲得美國綠卡的中國人在稅務(wù)問題中的身份為“非居民外籍人士”。

非居民的應(yīng)納稅收入一般分為兩類：

1)與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)無關(guān)的投資收益——通常按30%的固定稅率或較低的稅收協(xié)定稅率征收預(yù)提所得稅

2)與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)有關(guān)的收入，包括就業(yè)收入——減去扣除額后，按照適用于美國公民和居民的常規(guī)分級(jí)所得稅率征稅。

對(duì)于出租房產(chǎn)利得

美國非居民納稅個(gè)人可以將房地產(chǎn)出租凈收益適用于以上第二類——“與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)有關(guān)的收入”，根據(jù)美國公民和居民的常規(guī)分級(jí)所得稅率納稅，而非30%的固定稅率。

分級(jí)所得稅稅率最低10%，最高為35%

例如， 50萬美金的房產(chǎn)，一般年毛租金為5萬美金，扣除物業(yè)費(fèi)，房地產(chǎn)稅等持有成本年凈租金為3.5萬美金，每年的利得稅為4930美金左右，大約為凈租金的14%。

對(duì)于出售房產(chǎn)利得

短期持有——持有不到一年轉(zhuǎn)售，適用美國公民和居民的常規(guī)分級(jí)所得稅率納稅。

長期持有——持有一年以上，適用房地產(chǎn)長期資本利得，最低為10%，最高25%。

一般為15-25%之間。

值得一提的是，美國1031條款，簡單來說，當(dāng)你賣出一處房產(chǎn)后“一定期限內(nèi)”，又購買了一“類似”的房產(chǎn)，那么資本利得稅是可以避免的。所以當(dāng)你想要更換自己的房屋，若符合1031條款的要求，將可免去這一筆稅務(wù)。但在不同情況下，該條款所設(shè)定的條件以及具體操作相當(dāng)復(fù)雜，需咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)事務(wù)所代為處理。

可以說，美國投資房地產(chǎn)出租以及轉(zhuǎn)售所涉及的稅務(wù)問題以及稅務(wù)的減免，退稅等相當(dāng)繁復(fù)。所以對(duì)于有計(jì)劃在美投資置業(yè)的人士，需要經(jīng)過詳細(xì)的規(guī)劃的計(jì)算，以達(dá)到最佳的投資結(jié)果，在赴美購房前咨詢專業(yè)的美國房產(chǎn)公司或者機(jī)構(gòu)是相當(dāng)必要的。