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根據(jù)美國(guó)稅法規(guī)定，凡是美國(guó)公民、擁有美國(guó)綠卡或者在美國(guó)居住超過(guò)183天的就成為美國(guó)的納稅居民。而美國(guó)居民在全球的收入都要在美國(guó)納稅。同時(shí)，不滿足以上條件的外國(guó)人，但是有來(lái)自美國(guó)的收入，那么，來(lái)自美國(guó)收入的部分也要納稅。

美國(guó)的稅法既龐大又復(fù)雜，別說(shuō)外國(guó)人，很多美國(guó)人都看不懂稅表。那么，對(duì)于那些剛移民到美國(guó)的人或者將要在美國(guó)長(zhǎng)期居住和生活的外國(guó)人來(lái)說(shuō)，報(bào)稅將會(huì)是一個(gè)不小的考驗(yàn)。

今天，我們就來(lái)談一下，符合以上納稅條件的人，如何在美國(guó)報(bào)稅？

美國(guó)居民納稅

首先，我們先來(lái)了解一下，美國(guó)居民需要交哪些稅。

美國(guó)人交稅分為兩大部分：聯(lián)邦稅和州稅。

聯(lián)邦稅的稅率分別為7個(gè)檔次：10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。

所得稅包括：1）勞動(dòng)所得，例如工資、獎(jiǎng)金、從事商業(yè)和實(shí)業(yè)所得；2）非勞動(dòng)所得，包括租金、投資收入、有限合伙收益所得；3）退休計(jì)劃的提領(lǐng)。

其中，在投資收入中，又分成長(zhǎng)期投資和短期投資。超過(guò)12個(gè)月的投資為長(zhǎng)期投資，長(zhǎng)期投資的稅率分別為0，15%，最高為20%；12個(gè)月和12個(gè)月以下的投資為短期投資，短期投資收入的稅率與上面所得稅的稅率相同，是累進(jìn)稅制。

除了聯(lián)邦稅，你可能還需要繳納州稅，由于州稅是根據(jù)各州法律制定的，因此，不同的州繳納的州稅多少也不同。如果你是某一州的居民，全球收入也需要繳納州稅，同時(shí)如果有來(lái)自其他州的投資收入，也需要在本州繳納其他州稅。

了解了繳納什么稅，那么，我們?cè)賮?lái)看看如何報(bào)稅。

在美國(guó)報(bào)稅需要填寫“聯(lián)邦稅表”。聯(lián)邦稅表的全稱為“美國(guó)個(gè)人所得稅”（U.S. Individual Income Tax Return），又稱為1040表（1040Form），這個(gè)稅表是有收入的美國(guó)成年人都必須填寫的�？梢苑蚱拮优�同填一表，也可以每個(gè)人分開(kāi)填。但是，填寫的方式不同所涉及交稅的多少也不一樣，因此，理解如何填寫稅表非常的重要。

稅表開(kāi)頭部分是個(gè)人信息，包括姓名、地址、社安號(hào)、報(bào)稅地位、被撫養(yǎng)人信息等。其中，報(bào)稅地位分為單身、夫妻聯(lián)合申報(bào)、夫妻分開(kāi)申報(bào)、一家之主、喪偶。不同的報(bào)稅地位有不同的抵扣和交稅門坎，一般來(lái)說(shuō)夫妻聯(lián)合申報(bào)是最省稅的。

之后的部分是各種收入的匯總，包括工資、利息、分紅、離婚配偶接受的撫養(yǎng)費(fèi)、個(gè)體戶的生意收入、投資收入、退休金收入、租金收入、版權(quán)專利權(quán)收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、農(nóng)業(yè)收入、社安福利收入、失業(yè)金和其它收入（例如賭博收入）。美國(guó)的納稅居民來(lái)自全國(guó)的所有收入，都要在這里申報(bào)。

報(bào)稅的另一部分是減免和抵扣：1）外國(guó)工資收入的減免。如果過(guò)去12個(gè)月之內(nèi)，在美國(guó)以外的地方工作了330天以上，工資收入的101300美元就可以扣除；2）個(gè)人扣減。在稅表出現(xiàn)的每一個(gè)人，每年可以扣減4050美元；3）如果在美國(guó)有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅和貸款的利息也可以抵扣。夫妻聯(lián)合申報(bào)時(shí)，如果收入在0—18000美元，稅率是10%，18000—75000美元，稅率是15%，以此類推，如果超過(guò)466950美元，稅率就達(dá)到了最高的39.6%；4）如果有孩子在美上大學(xué)或者讀研究生，學(xué)費(fèi)也可以抵扣。5）另外，還有一些稅的抵扣。例如外國(guó)稅抵扣，17歲以下被撫養(yǎng)人稅的抵扣，教育稅的抵扣，等等。（在文章的最后一部分，我們會(huì)詳細(xì)列舉一些免稅方法。）

算出各種在受法律允許的免稅和抵扣額度之后，用收入的總額減去對(duì)收入的減免額和抵扣額，再乘以相應(yīng)的稅率，就能計(jì)算出當(dāng)年在美國(guó)的納稅額。

知道如何交稅和交多少稅，那么之后按時(shí)交稅即可。在美國(guó)，每年的4月15日是上一年度交稅的截止日，如果這一天正好是周六或周日，那就推遲到接下來(lái)的周一。

外國(guó)人納稅

根據(jù)美國(guó)稅法的規(guī)定，即便你不是美國(guó)公民，也不是持有美國(guó)綠卡的公民，但在美國(guó)居住超過(guò)183天，也有可能成為美國(guó)納稅人，也要為你全世界的收入報(bào)稅。

具體情況為：1）外國(guó)人一年內(nèi)居住在美國(guó)183天或以上，即使沒(méi)有永久居民身分，也被視為稅務(wù)上的美國(guó)納稅人；2）假如今年居住在美國(guó)31天或以上，而過(guò)去三年也曾在美居住，便要將今年居住的時(shí)間，加上去年居住時(shí)間的三分之一，再加前年居美時(shí)間的六分之一，若總數(shù)達(dá)183天，便自動(dòng)成為美國(guó)納稅人。（注意!幾種比較特別的情況，不被計(jì)算在居美時(shí)間內(nèi)：加拿大和墨西哥居民白天過(guò)境工作、在去外國(guó)途中于美國(guó)過(guò)境、外國(guó)船隻船員在美停留、由于健康原因不能離開(kāi)美國(guó)的時(shí)間、留美學(xué)生的前五年等。）

符合以上條件的外國(guó)人，除了要像一般美國(guó)居民一樣納稅之外，在稅務(wù)上有幾項(xiàng)普通居民沒(méi)有的減免。

例如，在美國(guó)賺取的聯(lián)邦公債利息、銀行利息及買賣股票或共同基金賺取的資金增值(CapitalGain)收入，完全免付任何美國(guó)稅，銀行或股票經(jīng)紀(jì)行也無(wú)需扣30%的預(yù)繳稅(WithholdingTax)。

但是，需要注意的是，外國(guó)人由于沒(méi)有社會(huì)安全卡號(hào)碼，在美國(guó)銀行或股票經(jīng)紀(jì)行開(kāi)設(shè)帳戶時(shí)，須填寫W-8BEN表，以證明其外國(guó)人身分。這份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后須再填，否則銀行將扣除預(yù)繳稅。不過(guò)，還有一種情況值得注意。一些持外國(guó)身分的家長(zhǎng)，為求便利，與已是美國(guó)公民或居民的子女，聯(lián)名開(kāi)銀行或股票戶口，既讓子女代管財(cái)務(wù)，也方便子女繼承其遺產(chǎn)。但是，美國(guó)稅法規(guī)定，聯(lián)名戶口的每一個(gè)持有人都須填寫W-8BEN表格，如其中一位持有人是美國(guó)公民或居民，便不能填寫W-8BEN表格，就無(wú)法享有免稅的特權(quán)。

但是，當(dāng)外國(guó)人擁有的物業(yè)不是自住和售價(jià)超過(guò)三十萬(wàn)美元，在出售該物業(yè)時(shí)，買家或其公證代理便有責(zé)任要在賣房款項(xiàng)上扣除預(yù)繳稅，然后交入國(guó)稅局�？鄢�的金額是賣房?jī)r(jià)格的10%，不論是否有資金增值，也不論資金增值多少，都要扣除預(yù)繳稅。除了聯(lián)邦國(guó)稅局扣稅的要求外，州政府也可能有扣除預(yù)繳稅的規(guī)定。例如，加州稅務(wù)局就規(guī)定，要扣起房屋售價(jià)的百分之3.3%，也是買家和公證代理的責(zé)任。

關(guān)于遺產(chǎn)贈(zèng)與稅，美國(guó)居民和外國(guó)人有很大的不同。

有些人在美國(guó)購(gòu)房的時(shí)候，考慮到將來(lái)的遺產(chǎn)稅，就會(huì)把房子轉(zhuǎn)到孩子的名下（18歲以上的孩子才有簽名權(quán)，否則無(wú)法轉(zhuǎn)移）。但卻并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，在美國(guó)，身份不同，遺產(chǎn)稅的征收和免除情況也不同。

每個(gè)美國(guó)居民都有一個(gè)遺產(chǎn)免稅額，一般是每人543萬(wàn)美元，只要遺產(chǎn)市值不超過(guò)該金額，就不需要繳納遺產(chǎn)稅�；蛘咴谏�前預(yù)先贈(zèng)予的時(shí)候，不超過(guò)這個(gè)金額，也可以免除贈(zèng)與稅。

外國(guó)人在美國(guó)的資產(chǎn)，除了在美國(guó)銀行的存款外，其他所有（包括在美國(guó)股票經(jīng)紀(jì)行戶口中的股票、債券、地產(chǎn)）都算作遺產(chǎn)。而外國(guó)人在美國(guó)只有6萬(wàn)元的遺產(chǎn)免稅額，所以可能會(huì)有相當(dāng)重的遺產(chǎn)稅。當(dāng)然，外國(guó)人也有每人每年1萬(wàn)4千美元的免贈(zèng)與稅，但遺產(chǎn)免稅額太少，且不能在生前預(yù)先贈(zèng)予，所以外國(guó)人把在美國(guó)的資產(chǎn)作贈(zèng)予是件非常困難的事情。

當(dāng)然，外國(guó)人要想避免這項(xiàng)稅收，可以采用以下兩種方法：

1）可以先成立公司，將房地產(chǎn)放入公司名下，然后將公司股票作贈(zèng)予給自己的子女，就可以避免繳納贈(zèng)與稅。

2）在用個(gè)人身份投資房產(chǎn)時(shí)，最好由律師設(shè)立生前信托，來(lái)避免未來(lái)要通過(guò)法庭認(rèn)證后遺產(chǎn)才能由收益人繼承的過(guò)程，從而免除遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅。

對(duì)于美國(guó)居民而言，還有哪些你不知道的避稅方法。

交社安醫(yī)療稅。如果希望退休時(shí)可以享受美國(guó)政府的退休金和免費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)，那必須要通過(guò)積累十年，積累四十個(gè)點(diǎn)才能享受。（如果有1,260美元的凈收入，就可以積累一個(gè)點(diǎn)，所以有5000多美元，就可以積累四個(gè)點(diǎn)，稅率是15.3%，也就是說(shuō)每年繳納800多美元的稅，就可以積累四個(gè)點(diǎn)。）

貸款買房。貸款除了減輕買房負(fù)擔(dān)為，還可以用貸款的利息來(lái)抵稅。值得注意的是，銀行要根據(jù)你稅表上的收入高低來(lái)評(píng)判你的還款能力，如果，稅表上的收入不高，銀行就會(huì)拒絕貸款。因此，建議在報(bào)稅之前先把款貸好，當(dāng)然如果現(xiàn)金買房就沒(méi)有必要擔(dān)心這個(gè)問(wèn)題。

終身壽險(xiǎn)。在美國(guó)，人壽保險(xiǎn)也是免稅的途徑之一。如果你想買的金額比較大，保險(xiǎn)公司核保的其中一個(gè)原則就是你有足夠的收入，收入足夠大了以后，保額是收入的一個(gè)倍數(shù)，比如說(shuō)20歲可能按你的收入的30倍，30-40歲可能是收入的25倍，40-50歲可能是20倍。或者你有足夠的資產(chǎn)，保險(xiǎn)公司也會(huì)按你的資產(chǎn)的一倍給你保額。但是，如果你的收入不夠高，又想買大額的保單，一定要在報(bào)稅之前做這件事，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司也有可能會(huì)調(diào)用你銀行的稅表。